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新聞資訊 > 小規模納稅人15萬元以下免增值稅！這22個問題不可不知！（下）
十一、月銷售額15萬元以下（含本數）的小規模納稅人免征增值稅，第一季度能否享受？
今年第一季度還是按照之前的月銷售額10萬元以下（含本數）的小規模納稅人免征增值稅，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
十二、小規模納稅人若是季度開具了增值稅專用發票不超過45萬元，能否享受免征增值稅政策？
若是小規模納稅人開具的是增值稅專用發票，不得享受免征增值稅政策
十三、我是小規模納稅人，2021年第二季度若是開具了增值稅普通發票40.4萬元（1%征收率），免征了增值稅，如何做賬？
（1）收入的處理借：銀行存款 40.4萬元 貸：主營業務收入 40萬元 應交稅費-應交增值稅 0.4萬元
（2）減免的處理借：應交稅費-應交增值稅 0.4萬元 貸：營業外收入 0.4萬元
十四、我是增值稅實行季度申報的小規模納稅人，2021年第二季度自行開具普通發票不含稅金額28萬元，去稅局代開專票不含稅金額14萬元，請問第二季度是否免征增值稅？
去稅局代開專票不含稅金額14萬元由于客戶需要抵扣增值稅，因此不得減免增值稅，僅僅對自行開具普通發票不含稅金額28萬元免征增值稅。
十五、我是增值稅實行季度申報的小規模納稅人，2021年第二季度自行開具普通發票不含稅金額28萬元，去稅局代開專票不含稅金額34萬元，請問第二季度是否免征增值稅？
由于第二季季銷售額62萬元超過45萬，不能享受小規模納稅人增值稅的免稅政策。
十六、我是增值稅實行季度申報的小規模納稅人，申報表上存在著小微企業免稅銷售額、未達起征點銷售額、其他免稅銷售額如何區分？
1、第10欄“小微企業免稅銷售額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。
2、第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。
提醒：增值稅起征點的適用范圍僅限于個人（指個體工商戶、其他個人）。但不適用于認定為一般納稅人的個體工商戶。
3、第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。
十七、我是自然人，去稅局大廳代開發票，能否享受月銷售額15萬元以下免征增值稅優惠？
對于自然人偶爾按次去稅局大廳代開發票，不可以享受10萬元以下免征增值稅優惠。
小規模納稅人免征增值稅的優惠適用于小規模納稅人中按期納稅的單位和個體工商戶，自然人不適用該優惠政策，當然也有例外：
比如：
其他個人采取一次性收取租金的，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。
建議：
對于經常代開發票的自然人，建議主動辦理稅務登記或臨時稅務登記，以充分享受小規模納稅人月銷售額15萬元以下免稅政策。
因為你辦理了稅務登記或臨時稅務登記，就屬于按期納稅了。
十八、確認一下，從2021年第二季度開始小規模納稅人實行季報的，季度未超45萬元銷售額是不是全部免稅了？企業所得稅免征嗎？
實行季報的小規模納稅人季度銷售額不超45萬元免征增值稅，當然對應的附加稅費也沒有了，但是并不免企業所得稅。
十九、小規模納稅人每個季度銷售額不超過45萬元，免征增值稅了，是不是成本費用不需要取得發票就可以了？
小規模納稅人每個季度銷售額不超過45萬元，免征增值稅，但是不免征企業所得稅。
日常發生的支出費用仍應依法取得合規票據，否則沒法稅前扣除，導致多繳納企業所得稅的稅務風險。
二十、增值稅小規模納稅人月銷售額超過15萬元但季度銷售額未超過45萬是否免征增值稅？
如果是按月納稅的小規模納稅人，那么月銷售額超過15萬元的當月是無法享受免稅政策的；如果是按季納稅的小規模納稅人，那么季度中某一個月銷售額超過15萬元，但季度銷售額不超過45萬元的，可以按規定享受免稅政策。
二十一、我公司在季度中間成立，經營期不足1個季度，銷售額未超過45萬，可以享受免征增值稅的優惠嗎？
以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，因在季度中間成立或注銷而導致當期實際經營期不足1個季度，當期銷售額未超過45萬元的，免征增值稅。
二十二、我屬于按季申報的增值稅小規模納稅人，2021年7月份銷售貨物5萬元，8月份未銷售貨物，預計9月份銷售貨物15萬元，同時銷售不動產50萬元，相關業務均未開具專用發票，請問今年三季度我應該如何計算繳納增值稅？
您三季度銷售額合計70萬元，但扣除50萬元的不動產銷售額后，貨物銷售額為20萬元，未超過小規模納稅人季度45萬元免稅銷售額標準，因此，銷售貨物的20萬元可以享受免征增值稅政策。
提醒：你三季度銷售不動產取得的50萬元，需要按照現行銷售不動產的政策按照征收率5%計算繳納增值稅。
400-861-3881
