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新聞資訊 > 公司轉(zhuǎn)讓進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅
公司轉(zhuǎn)讓進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，非上市公司中自然人股東、企業(yè)股東進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為越來(lái)越多。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是要交稅的，那要交哪些稅呢?小編將會(huì)在下文告訴大家。在說(shuō)這個(gè)之前，小編覺(jué)得有必要給大家說(shuō)一下持股主體和股權(quán)主體這2組概念。
公司轉(zhuǎn)讓進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?
一、持股主體和股權(quán)主體
1、持股主體
持股主體即股權(quán)在誰(shuí)手里。股權(quán)轉(zhuǎn)讓前轉(zhuǎn)讓方是持股主體，股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后受讓方是持股主體，如果轉(zhuǎn)讓方只轉(zhuǎn)讓了自己持有的部分股權(quán)給受讓方，股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，雙方都是持股主體。
持股主體主要有4類(lèi)，分別是個(gè)人、個(gè)體工商戶(hù)、公司制企業(yè)，也就是我們常說(shuō)的公司、非公司制企業(yè)，即合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。
2、股權(quán)主體
股權(quán)主體即被投資的企業(yè)，這個(gè)大家可能不好理解，還是讓小編舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)明吧!
例如：A企業(yè)的股份分為三個(gè)部分，B企業(yè)持有60%，C個(gè)人持有15%，D個(gè)人持有25%。
那A企業(yè)就是股權(quán)主體，BCD就是持股主體。
股權(quán)主體主要有3類(lèi)，分別是上市公司、非上市公司、合伙企業(yè)
搞清楚這兩個(gè)概念后，小編這就給大家說(shuō)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納的稅，一般來(lái)說(shuō)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納的稅有印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，至于怎么計(jì)算，看下文就知道了。
二、公司轉(zhuǎn)讓進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅?
1、印花稅
大家都知道股權(quán)轉(zhuǎn)讓是要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而交易合同是需要貼花繳納印花稅的，所以股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交印花稅這是毋庸置疑的。小編在這里要說(shuō)明的一點(diǎn)是簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方都是需要繳印花稅，不過(guò)被投資企業(yè)不用繳印花稅，也沒(méi)有代扣代繳的義務(wù)，由股權(quán)轉(zhuǎn)受雙方自己完成。一般來(lái)說(shuō)印花稅可以按次申報(bào)也可以就按時(shí)間段匯總后統(tǒng)一申報(bào)，具體的要看個(gè)人自己的實(shí)際情況了。
計(jì)算公式為應(yīng)納印花稅額=合同所載金額總額*5/10000
2、增值稅
金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。
所得稅主要是針對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方的，至于到底是企業(yè)所得稅還是個(gè)人所得稅就要看轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)還是個(gè)人了。
首先還是讓小編給大家分析一下股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方的情況吧!主要分為以下4種。
(1)持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給個(gè)人
(2)持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給企業(yè)
(3)持股主體是個(gè)人，轉(zhuǎn)讓給個(gè)人
(4)持股主體是個(gè)人，轉(zhuǎn)讓給企業(yè)
3、企業(yè)所得稅
前2種情況由于持股主體是企業(yè)，所以需要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅稅率25%，但這個(gè)不是固定的，符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率是20%，高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%。
計(jì)算公式為企業(yè)應(yīng)納所得稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)*25%
4、個(gè)人所得稅
后2種情況，由于持股主體是個(gè)人，所以需要繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的稅率是20%，計(jì)算公式為個(gè)人應(yīng)納所得稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)*20%
需要注意的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅，要以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為代扣扣繳義務(wù)人。這跟增值稅剛剛相反，增值稅是賣(mài)方代扣代繳買(mǎi)方的增值稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅是買(mǎi)方代扣代繳賣(mài)方的所得稅。大家千萬(wàn)不要搞混了。
除此之外，小編還要給大家說(shuō)一下個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)的時(shí)間。轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易之后，至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅(扣繳)申報(bào);然后持稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的完稅憑證(或免稅、不征稅證明)到工商局辦理股權(quán)變更登記
