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特大虛開發票案!8800000000!

日期:2020-07-30 來源:公眾號:上海湘滬企業發展有限公司


上海稅警聯合專案組破獲了特大綜合性虛開發票團伙案件。



上海破獲一起特大虛開增值稅發票案





2019年4月底,上海稅警兩部門聯合,一舉破獲了“2.12” 特大虛開增值稅發票團伙案,金山公安、市稅務局第一稽查局、金山稅務局在普陀、嘉定等多個地區開展收網,初步統計涉案金額逾88億元


經過4個多月的聯合偵查,于2019年4月25日,聯合開展收網行動,歷經12小時奮戰,當場抓獲犯罪嫌疑人5人,搗毀犯罪窩點5個;現場查抄證照齊全的空殼公司資料、假身份證、公章,偽造的房地產權證,作案用手機、臺式電腦、打印機、移動WIFI,以及已開未寄出發票、空白發票和空白航空運輸電子客票行程單等。


截至目前,初步統計涉案的虛開企業共計379戶,涉案金額逾88億元,案件目前已經進入司法訴訟階段。



虛開發票后果真的會很嚴重



我們再來看一個真實案例:





兩名90后會計,3年虛開2.57億


黃某惠和陳某梅受雇于付某博成立的“廈門XX工貿有限公司”做財務,2013年11月至2016年7月間,在明知廈門*森工貿有限公司等23家公司沒有實際貨物交易的情況下,協助主犯付某博記錄“內賬”、虛構合同、資金走賬、開具增值稅專用發票等事務,稅額合計2.57億元。


盡管系從犯,但鑒于其犯罪事實及后果,兩人最終被法院判決:犯虛開增值稅專用發票罪,分別判處有期徒刑7年、并處罰金十五萬元。


就這樣,兩個剛畢業涉世未深的年輕人因協助虛開發票,記錄“內賬”,虛開稅額高達2.57億元,被判7年!接到判決書后,哭成淚人,追悔莫及。


可見,虛開行為切不可取啊!根據《發票管理辦法》的相關規定:虛開發票的,由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。


根據《刑法》的相關規定:虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。


而針對個別給國家帶來巨大損失、情節特別嚴重者,會被判處無期徒刑,并沒收財產。所以再說一句,一定不要虛開增值稅發票哦!



你可以這樣辨別虛開發票





1.首先從取得增值稅發票企業的財務處理上看,往往有如下特征哦!


1、虛擬購貨,簽訂假合同或根本沒有采購合同;
2、沒有入庫單或制造假入庫單,且沒有相關的收發貨運單據;

3、進、銷、存賬目記載混亂,對應關系不清;

4、在應付賬款上長期掛賬不付款,或資金來源不明;

5、從銀行對賬單上看,資金空轉現象較為明顯,貨款打出后又轉回;

6、與客戶往來關系單一,除“采購”“付款”外,無任何其他往來;

7、與某個客戶在采購時間上相對固定和集中,資金進出頻繁;

8、采購地區相對集中。



2.根據以上疑點,可進一步追查其業務往來單位,若存在下述情況,跡象則更加明顯:


1、供應商大多是個體私營者且經營期限并不長,在這些企業中,有的未按規定進行年檢,有的經營期限已過,有的則被工商部門吊銷。

2、經營范圍廣、品種齊全,如建筑材料、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車配件、電子產品、照像器材、農副產品等不一而足。

3、注冊地址含混不清,東拼西湊,查無實處。

4、有的企業根本不存在,而是盜用他人名號進行違法活動。


針對以上情況,應從兩個方面加以審查:

(一)購銷業務是否真實存在;

(二)到當地稅務機關核實其稅務登記情況,并請稅務專業人士對增值稅發票的真偽進行鑒別。一旦認定是虛開增值稅發票的行為,則應對有關責任人進行徹底追查。


請注意!為杜絕經濟犯罪的發生,從以下途徑所取得的增值稅發票,在納稅申報時均不得予以抵扣:


1、沒有真實購銷業務而取得的增值稅發票不得抵扣;

2、未支付貨款,或雖已支付又通過其它途徑轉回的,不得抵扣;

3、有真實的采購業務,但取得的增值稅發票非銷售方開具的,不得抵扣;

4、盜用他人名號開具的增值稅發票不得抵扣;

5、經稅務機關鑒定是假發票的不得抵扣。


總之,在購銷經濟活動中,票、貨、款必須一致,否則取得的增值稅發票一旦抵扣,無論是真票假開還是假票真開,都屬違法行為,將受到處罰。


如果取得的發票存在上述疑點或問題,應暫緩付款和申報抵扣進項稅額,及時向稅務機關求助查證。尤其是對大額購進貨物,或者是長期供貨人突變開票方名稱、開戶行及賬號信息的,更應重點核查。


發票查詢途徑:

(一)通過國家稅務總局網站https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查詢發票。

(二)通過各省稅務局網站查詢發票。

(三)通過12366語音自助查詢發票。

(四)直接到稅務機關查詢。以上方法不能有效確定虛假發票的情況下,可以持發票原件直接到管轄本企業的稅務部門求助,確認發票真偽。



“虛開虛抵”發票的行為必須收手了送你7個提醒



1. 營改增之前玩票是“錢的問題”,營改增之后玩票可是“引火燒身”,切不可盲目冒險!
2. 查賬必查票、查稅必查票、查案必查票,企業經營中財務人員的底線:就是切記不要虛開虛抵發票,我們始終牢記三句話“開好票”、“做好賬”、“報好稅”!
3. 營改增后“過票”的春天落幕了,稅控系統的升級,嚴格實行編碼開票,一品一碼、進銷比對,對所有人發出一個警告!
4. 開具增值稅普通發票必須填寫購買方納稅人識別號,便于大數據的信息采集,數據處理的效率大大提高,立刻監控到每一張發票的去向,虛開發票必須收手了,伸手必被捉!
5. 虛開增值稅專用發票稅款數額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的,基準刑為有期徒刑六個月;虛開的稅款數額每增加3000元或實際被騙取的稅款數額每增加1500元,刑期增加一個月


記住:只要涉嫌發票虛開,量刑點為1萬元,很多情況下,老板進去了,會計也跟著進去;老板出來了,會計可能還在監獄里面,切記不要拿自己的生命來賭博!


6. 從2016年1月1日起,會計檔案的保存期限延長到了30年,基本上涵蓋了會計人員執業的大半生,也大大超過了民事案件的訴訟時效最長為20年,不要企圖你離職了,責任就會消失,記住:平平安安做個會計人,讓企業放心、也讓家人放心!

7. 企業正全面進入“稅收強制規范”的時代,切記不要到處找票入賬了,真實列支公司的支出與收入,真實地取得進項,并同樣真實地開具銷項,才能保證企業長久安全的經營下去,最終成為真正的百年老店!



上海湘滬企業發展有限公司,擁有十多年專業代理經驗,為您提供專業的工商代理服務。提供外資公司注冊、內資企業注冊、上海自貿區注冊公司、二、三類醫療器械經營許可注冊、注冊醫療器械公司、注冊食品公司、個體工商戶注冊及代理記賬等一站式服務,累計代理注冊各類公司一萬多家。我們十年來的不懈努力,只為給您的企業來帶更好的服務,讓您省心、安心、貼心。


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