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納稅人依法誠信納稅要注意哪些問題？

日期：2019-9-5　來源：上海湘滬

為貫徹《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)社會信用體系建設(shè) 構(gòu)建以信用為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制的指導(dǎo)意見》，近日，國家發(fā)展改革委和稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》，強(qiáng)化個(gè)人所得稅納稅信用協(xié)同共治，促進(jìn)納稅人依法誠信納稅。

《通知》要求，各地區(qū)、各部門要按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于社會信用體系建設(shè)的決策部署，以培育誠信意識、踐行社會主義核心價(jià)值觀為根本，加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)。堅(jiān)持依法推進(jìn)原則，建立健全個(gè)人所得稅納稅信用機(jī)制；堅(jiān)持業(yè)務(wù)協(xié)同原則，充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)主管部門作用，形成個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)合力；堅(jiān)持權(quán)益保護(hù)原則，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

《通知》指出，建立個(gè)人所得稅納稅信用管理機(jī)制，要全面實(shí)施個(gè)人所得稅申報(bào)信用承諾制，納稅人需對填報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出承諾，承諾的履行情況納入個(gè)人信用記錄；建立健全個(gè)人所得稅納稅信用記錄，稅務(wù)部門以自然人納稅人識別號為唯一標(biāo)識，以個(gè)人所得稅納稅申報(bào)記錄、專項(xiàng)附加扣除信息報(bào)送記錄、違反信用承諾和違法違規(guī)行為記錄為重點(diǎn)，依法依規(guī)采集和評價(jià)自然人納稅信用信息；建立自然人失信行為認(rèn)定機(jī)制，對于情節(jié)嚴(yán)重、達(dá)到重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)部門將其列為嚴(yán)重失信當(dāng)事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享。

《通知》要求，完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒機(jī)制，對個(gè)人所得稅納稅信用記錄持續(xù)優(yōu)良的納稅人，相關(guān)部門應(yīng)提供更多服務(wù)便利，依法實(shí)施綠色通道、容缺受理等激勵(lì)措施；鼓勵(lì)行政管理部門在頒發(fā)榮譽(yù)證書、嘉獎(jiǎng)和表彰時(shí)將其作為參考因素予以考慮；對個(gè)人所得稅嚴(yán)重失信當(dāng)事人，稅務(wù)部門將推送相關(guān)部門，依法依規(guī)實(shí)施聯(lián)合懲戒。

《通知》強(qiáng)調(diào)，加強(qiáng)信息安全和權(quán)益維護(hù)，依法保護(hù)自然人納稅信用信息，加大對信用信息系統(tǒng)、信用服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫的監(jiān)管力度，按最小授權(quán)原則設(shè)定自然人納稅信用信息管理人員權(quán)限，保護(hù)納稅人個(gè)人隱私；對個(gè)人所得稅納稅信用記錄有異議的，納稅人可向稅務(wù)部門提出異議申請，稅務(wù)部門應(yīng)及時(shí)反饋；鼓勵(lì)自然人在規(guī)定期限內(nèi)主動糾正失信行為、消除不良影響，開展信用修復(fù)。

《通知》要求，各地區(qū)、各部門要充分利用報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等渠道，做好個(gè)人所得稅改革政策解讀，加大依法誠信納稅宣傳力度，提升全社會誠信意識，形成崇尚誠信、踐行誠信的良好風(fēng)尚。

權(quán)威解讀

國家發(fā)展改革委財(cái)政金融和信用建設(shè)司、稅務(wù)總局納稅服務(wù)司有關(guān)負(fù)責(zé)人答記者問

問：近日，國家發(fā)展改革委辦公廳、稅務(wù)總局辦公廳聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》（以下簡稱《通知》），請問出臺這一通知的主要背景是什么？

答：2019年1月1日起全面施行的新個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例，是黨中央、國務(wù)院著眼于優(yōu)化稅收制度、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展、惠及百姓民生作出的一項(xiàng)重大決策部署。加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)，有效引導(dǎo)納稅人誠信納稅，公平享受減稅紅利，既有利于形成個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)合力，保障新個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的順利實(shí)施，也有利于充分發(fā)揮信用監(jiān)管的基礎(chǔ)性作用，推動稅務(wù)領(lǐng)域信用體系建設(shè)邁上新臺階。為此，國家發(fā)展改革委聯(lián)合稅務(wù)總局印發(fā)《通知》，圍繞建立個(gè)人所得稅納稅信用管理機(jī)制、完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒機(jī)制、加強(qiáng)信息安全和權(quán)益維護(hù)、強(qiáng)化組織實(shí)施等方面提出具體要求，有序推動個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)深入開展。

問：能否介紹一下《通知》的具體內(nèi)容，以及個(gè)人所得稅納稅人需要注意的事項(xiàng)？

答：按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)社會信用體系建設(shè) 構(gòu)建以信用為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制的指導(dǎo)意見》，《通知》涵蓋了個(gè)人所得稅事項(xiàng)辦理的事前、事中、事后全過程，納稅人在辦理相關(guān)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容，以在點(diǎn)滴間積累自身的納稅信用：

一是事前關(guān)注信用承諾。稅務(wù)部門已在個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表等表單中設(shè)立了信用承諾書，提示納稅人對填報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出承諾。信用承諾的履行情況將納入個(gè)人信用記錄。

二是事中注重誠實(shí)守信。《通知》規(guī)定，稅務(wù)部門將以個(gè)人所得稅納稅申報(bào)記錄、專項(xiàng)附加扣除信息報(bào)送記錄、違反信用承諾和違法違規(guī)行為記錄為重點(diǎn)，研究制定自然人納稅信用管理的制度辦法。對個(gè)人所得稅納稅信用記錄持續(xù)優(yōu)良的納稅人，稅務(wù)部門將聯(lián)合相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)；對于違反相關(guān)法律法規(guī)，違背誠實(shí)守信原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息等失信行為的當(dāng)事人，稅務(wù)部門將列入重點(diǎn)關(guān)注對象，依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施；對于情節(jié)嚴(yán)重、達(dá)到重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)部門將列為嚴(yán)重失信當(dāng)事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享，推送相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合懲戒。

三是事后關(guān)注合法權(quán)益。《通知》規(guī)定，納稅人對個(gè)人所得稅納稅信用記錄有異議時(shí)，可向稅務(wù)部門提出申請，稅務(wù)部門將及時(shí)回復(fù)并反饋結(jié)果。與此同時(shí)，稅務(wù)部門將為納稅人提供信用修復(fù)渠道，鼓勵(lì)自然人在規(guī)定期限內(nèi)主動糾正失信行為、消除不良影響，開展信用修復(fù)。

財(cái)務(wù)稅務(wù)有困難找湘滬！

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