不卡无码在线观看/国产亚洲日本/三浦惠理子jux240久久/自拍偷拍二区 - 嫩草免费

關于我們

About Us

當前位置:首頁 > 關于我們 > 新聞資訊 > 關于加計抵減優惠,這幾個“問題”必須知道

關于加計抵減優惠,這幾個“問題”必須知道

日期:2019-7-26 來源:上海財務代理服務

按照《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規定,自201941日至20211231日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。

但是不少企業在具體操作時,遇到了各種問題。我們在此梳理了幾個常見問題和注意事項,大家一起來學習吧!

 



生產、生活性服務業納稅人

提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

 


問:納稅人在計算銷售額占比時,是否包括免稅銷售額、稽查查補銷售額或納稅評估調整銷售額?

答:

《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規定,一般納稅人四項服務銷售額占全部銷售額的比重超過50%的,可以享受加計抵減政策。

在計算四項服務銷售占比時,銷售額中應包括免稅銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估銷售額


問:如果納稅人享受差額計稅政策,納稅人應該以差額前的全部價款和價外費用參與計算,還是以差額后的銷售額參與計算?

答:

應按照差額后的銷售額參與計算。

 

        舉個例子

 

某納稅人提供服務,按照規定可以享受差額計稅政策,以差額后的銷售額計算繳納增值稅。

該納稅人在計算銷售額占比時,貨物銷售額為2萬元,提供四項服務差額前的全部價款和價外費用共20萬元,差額后的銷售額為4萬元。

則應按照2+4來進行計算占比。

因該納稅人四項服務銷售額占全部銷售額的比重超過50%,按照規定,可以享受加計抵減政策。



問:公司符合適用加計抵減政策條件,兼營出口勞務,但無法劃分國內業務和出口業務的進項稅額。請問能否適用加計抵減政策?

答:

《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第七條第(四)項規定,納稅人兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額,按照以下公式計算不得計提加計抵減額的進項稅額。

不得計提加計抵減額的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額

因此,如果公司符合適用加計抵減政策的條件,但無法劃分國內業務和出口業務的進項稅額,公司仍適用加計抵減政策,但應按上述規定計算不得計提加計抵減額的進項稅額。


問:前期計提加計抵減額的進項稅額,發生進項稅額轉出的,應在什么時間調整加計扣減額?

答:

《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第七條第(二)項規定,已計提加計抵減額的進項稅額,如果發生了進項稅額轉出,納稅人應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額。


問:公司如果有未抵減完的加計抵減額,能否申請留抵退稅?

答:

不可以。

加計抵減政策屬于稅收優惠,按照一般納稅人當期可抵扣進項稅額的10%,虛擬計算出一個額       度,用于抵減一般計稅方法下的應納稅額。

加計抵減額并不是納稅人的進項稅額,不計入留抵稅額。

未抵減完的當期可抵減加計抵減額,可結轉下期繼續抵減,不能申請留抵退稅。


問:加計抵減如何進行財務核算?

答:

加計抵減政策屬于稅收優惠,按照一般納稅人當期可抵扣進項稅額的10%,虛擬計算出一個額度,用于抵減一般計稅方法下的應納稅額。

加計抵減額并不是納稅人的進項稅額,不計入留抵稅額。

未抵減完的當期可抵減加計抵減額,可結轉下期繼續抵減,不能申請留抵退稅。按照財政部有關加計抵減的會計處理的操作口徑:納稅人實際繳納增值稅時,按應納稅額借記應交稅費——未交增值稅等科目,按實際納稅金額貸記銀行存款科目,按加計抵減的金額貸記其他收益科目。

 

借:應交稅費——未交增值稅  

貸:其他收益

     銀行存款




當然,如果您在處理公司財務的時候遇到了一些困難,您可以聯系我們,我們會有專業的人員和您對接,幫助您處理公司財務問題;我們擁有十年的行業經驗,專注于為企業家們解決工商難題!我們為您提供公司注冊、各類許可證辦理財務代理等工商服務。


聯系方式:18939820715

聯系地址上海市虹口區曲陽路800號上海商務中心商務大廈17樓(1710-1712室)




<返回上一頁

聯系我們

  • 地址

    上海市靜安區江場路1228弄 20號樓 802室(五牛控股大廈)

  • 電話

    400-861-3881 / 18939820715(楊女士)

  • 滬ICP備15033861號-1

官方微信